ADEMPIMENTI
MODELLO “ESTEROMETRO“
La CIRCOLARE 14/E/2019 afferma che “Sono tenuti all’invio in esame (c.d. “esterometro”) tutti i soggetti passivi «residenti o stabiliti nel territorio dello Stato» obbligati, per le operazioni tra gli stessi effettuate, alla fatturazione elettronica tramite SdI (cfr. il richiamo all’articolo 1, comma 3, del medesimo d.lgs. n. 127), risultandone quindi esonerati, ad esempio, coloro che rientrano nel “regime di vantaggio” e quelli che applicano il regime forfettario”.
Quindi l’Agenzia delle Entrate ha ESCLUSO i “piccoli contribuenti” dall’obbligo comunicativo.
Si ricorda che lo stesso esonero soggettivo trova applicazione per:
- i produttori agricoli in regime di esonero ex articolo 34, comma 6, D.P.R. 633/1972;
- i soggetti che applicano il regime forfettario ex 398/1991 e che nel periodo d’imposta precedente hanno conseguito proventi commerciali non superiori a 65.000 euro.
MODELLO “INTRA”
CESSIONI INTRA
- BENI
| CLIENTI SOGGETTI PASSIVI UE | CLIENTI SOGGETTI PRIVATI UE | |
|---|---|---|
| NATURA OPERAZIONE | NAZIONALE | NAZIONALE |
| VIES | NO | NO |
| INTRA | NO | NO |
- SERVIZI
| CLIENTI SOGGETTI PASSIVI UE | CLIENTI SOGGETTI PRIVATI UE | |
|---|---|---|
| NATURA OPERAZIONE | INTRA 7 TER | NAZIONALE |
| VIES | SI | NO |
| INTRA | SI | NO |
ACQUISTI INTRA
- BENI
| FORNITORI SOGGETTI PASS. UE | <= 10.000 | >10.000 |
|---|---|---|
| NATURA OPERAZIONE | ASSOLTA UE | ACQUISTO INTRA |
| VIES | NO | SI |
| INTRA | NO | NO INTRA 2 BIS (si se > € 200.000) |
| INTEGRAZIONE FATTURA | NO | SI |
| VERSAMENTO IVA 16 MESE SUCCESSIVO | NO | SI |
- SERVIZI
| NATURA OPERAZIONE | INTRA 7 TER |
| VIES | SI |
| INTRA | MOD. INTRA 2 QUATER: NON E’ OBBLIGATORIO (SI: servizi sopra i 100.000) |
| INTEGRAZIONE FATTURA | SI |
| VERSAMENTO IVA 16 MESE SUCCESSIVO | SI |
