CAF CDL – Centro Assistenza Fiscale Consulenti Del Lavoro – Pagina 3

DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE

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Soggetti Obbligati alla Presentazione

Chi è tenuto per legge a presentare la dichiarazione di successione

👤 Beneficiari e Rappresentanti

✔ Eredi, Chiamati all’eredità e Legatari (purché non abbiano rinunciato o richiesto un curatore).
✔ Rappresentanti legali degli eredi o dei legatari.
✔ Soggetti immessi nel possesso (in caso di assenza o morte presunta del defunto).

⚖️ Amministratori e Fiduciari

• Amministratori dell’eredità

• Curatori delle eredità giacenti

• Esecutori testamentari

• Trustee (Fiduciari)

💡

Nota bene: La presentazione della dichiarazione da parte di uno dei soggetti obbligati esonera tutti gli altri.

Se più persone sono obbligate alla presentazione della dichiarazione è sufficiente presentarne una sola.

Checklist Documenti per Successione

Prepara questi documenti per una gestione rapida della pratica

👤 Dati Anagrafici

✅ Certificato di morte: o dichiarazione sostitutiva.
✅ Stato di famiglia: del defunto e di tutti gli eredi (autocertificazione).
✅ Documenti ID e Codice Fiscale: fotocopia di defunto ed eredi.
✅ Atto di notorietà: o certificazione sostitutiva attestante gli eredi.

🏠 Immobili e Terreni

✅ Atti di provenienza: Rogiti o atti di acquisto di fabbricati e terreni.
✅ Variazioni catastali: Documentazione su modifiche immobiliari.
✅ Certificato Destinazione Urbanistica: per i terreni (richiedere al Comune).
✅ Donazioni in vita: Copia degli atti di donazione fatti dal defunto.

💰 Conti e Investimenti

✅ Dichiarazione Istituti (Banca/Posta): Patrimonio mobiliare alla data del decesso.
✅ Titoli e Azioni: Certificazione con codici fiscali società e quantità.
✅ Crediti maturati: Ratei stipendio, pensioni o crediti da enti non riscossi.
✅ IBAN Erede: Per l’addebito dei tributi (intestato a chi presenta).

⚖️ Casi Speciali e Spese

✅ Testamento: Copia della pubblicazione notarile (se esistente).
✅ Rinuncia all’eredità: Atto formale in caso di rinunciatari.
✅ Debiti: Certificazione di mutui o finanziamenti residui.
✅ Spese: Fatture funerarie e spese mediche degli ultimi giorni.

📌 Nota: I titoli di stato (Bot, Cct, Btp) e i buoni fruttiferi non rientrano nel calcolo dell’imposta di successione.

IMPORTANTE

Guida alla Dichiarazione di Successione

📅

Termine 12 Mesi

La dichiarazione va presentata entro 1 anno dalla data del decesso.

📄

Documento Unico

È sufficiente una sola dichiarazione anche in presenza di più eredi obbligati.

🤝

Solidarietà Fiscale

Il versamento di un erede libera tutti gli altri (responsabilità in solido).

🏠

Esonero IMU

Nessun obbligo di dichiarazione IMU se gli immobili sono già indicati in successione.

💡

Consiglio professionale: La corretta compilazione evita sanzioni e facilita la successiva voltura catastale automatica.

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